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Qué lleva una factura

Una factura no es solo un precio: es un documento con una estructura fiscal concreta. Toda factura parte de la base imponible (el importe de tu producto o servicio sin impuestos), a la que se le suma el IVA y, en el caso de muchos autónomos, se le resta una retención de IRPF. El resultado es el total que cobras o pagas. Esta calculadora hace ese cálculo completo al instante, algo que la calculadora de IVA simple no cubre.

El IVA en la factura

El IVA se suma a la base imponible. En España hay tres tipos: el general del 21% (la mayoría de productos y servicios), el reducido del 10% (hostelería, transporte, vivienda) y el superreducido del 4% (alimentos básicos, libros, medicamentos). Si facturas 1.000 € de base con IVA general, el IVA es 210 € y la factura suma 1.210 € antes de retenciones.

La retención de IRPF

Si eres autónomo y facturas a una empresa o a otro autónomo, normalmente debes aplicar una retención de IRPF que se resta del total. El tipo general es del 15%, pero los nuevos autónomos pueden aplicar el 7% durante el año de alta y los dos siguientes. Esta retención no es un gasto: es un adelanto de tu IRPF que Hacienda te descuenta ahora y se ajusta en tu declaración anual. En facturas a particulares no se aplica retención.

Cómo se calcula el total

La fórmula completa de una factura de autónomo es sencilla: Total = Base + IVA − IRPF. Por ejemplo, una factura de 1.000 € de base, con IVA del 21% y retención del 15%, queda así: 1.000 + 210 (IVA) − 150 (IRPF) = 1.060 €. La empresa que recibe la factura te paga 1.060 €, ingresa los 210 € de IVA a Hacienda en tu nombre solo si hay inversión del sujeto pasivo (lo normal es que lo ingreses tú), y entrega los 150 € de retención a Hacienda como adelanto de tu IRPF.

Ejemplos resueltos

Autónomo a empresa (caso típico)

Servicio de 800 €, IVA 21%, retención IRPF 15%.

800 + 168 − 120
848 €
Nuevo autónomo (retención reducida)

Servicio de 1.500 €, IVA 21%, retención IRPF 7%.

1.500 + 315 − 105
1.710 €
Factura a particular (sin retención)

Producto de 500 €, IVA 21%, sin IRPF.

500 + 105 − 0
605 €

Preguntas frecuentes

¿Cómo se calcula el total de una factura?
El total de una factura se calcula sumando el IVA a la base imponible y restando la retención de IRPF si procede: Total = Base + IVA − IRPF. Para una factura de 1.000 € con IVA del 21% y retención del 15%, el total es 1.000 + 210 − 150 = 1.060 €.
¿Cuándo hay que aplicar retención de IRPF en una factura?
Se aplica retención de IRPF cuando un autónomo factura a una empresa o a otro autónomo (a un profesional). No se aplica en facturas a particulares ni, generalmente, cuando el emisor es una sociedad. El tipo general es el 15%, reducido al 7% para nuevos autónomos durante los tres primeros años.
¿Qué tipo de IVA pongo en mi factura?
El IVA general es del 21% y se aplica a la mayoría de bienes y servicios. El reducido del 10% se aplica a hostelería, transporte de viajeros y ciertas viviendas. El superreducido del 4% a alimentos básicos, libros, periódicos y medicamentos. Si tienes dudas sobre tu actividad, consulta el epígrafe de tu alta.
¿La retención de IRPF es dinero que pierdo?
No. La retención de IRPF es un adelanto de tu impuesto sobre la renta. Hacienda te lo descuenta de cada factura, pero se computa como pagos a cuenta en tu declaración anual. Si has adelantado de más, te lo devuelven; si de menos, pagas la diferencia.
¿El IVA y el IRPF se calculan sobre la misma base?
Sí, ambos se calculan sobre la base imponible (el importe sin impuestos). El IVA se suma a esa base y el IRPF se resta. Es un error común calcular el IRPF sobre el total con IVA: siempre se aplica sobre la base.
Fuentes y referencias
  • Agencia Tributaria — Tipos de IVA
  • Agencia Tributaria — Retenciones IRPF de actividades profesionales